{"id":6686,"date":"2018-02-20T08:12:13","date_gmt":"2018-02-20T07:12:13","guid":{"rendered":"https:\/\/www.3minutencoach.com\/news\/?p=6686"},"modified":"2020-02-12T14:25:20","modified_gmt":"2020-02-12T13:25:20","slug":"ausbildungskosten-vs-fortbildungskosten-sind-diese-kosten-von-der-steuer-absetzbar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.3minutencoach.com\/news\/ausbildungskosten-vs-fortbildungskosten-sind-diese-kosten-von-der-steuer-absetzbar-6686\/","title":{"rendered":"Ausbildungskosten vs. Fortbildungskosten: Sind diese Kosten von der Steuer absetzbar?"},"content":{"rendered":"Lesedauer:<\/span> 3<\/span> Minuten<\/span><\/span>

Viele Schulabg\u00e4nger haben k\u00fcrzlich eine Ausbildung begonnen oder beginnen bald ihr Studium. Auch bereits Berufst\u00e4tige starten oft zu dieser Jahreszeit eine Weiterbildung. Aus diesem Grund stellen sich ab diesem Zeitpunkt viele die Frage, ob die daf\u00fcr anfallenden Aufwendungen bzw. Kosten steuerlich geltend gemacht werden k\u00f6nnen. Wann, wo und in welcher H\u00f6he diese Ausbildungs- oder Fortbildungskosten geltend gemacht werden k\u00f6nnen, wird im Folgenden erl\u00e4utert:<\/strong><\/p>\n

Werbungskosten oder Sonderausgaben?<\/strong><\/p>\n

Der Gesetzgeber l\u00e4sst den steuerlichen Abzug von Kosten, die in Zusammenhang mit einer Ausbildung oder einem Studium stehen, zu. Es gilt hierbei nur zu unterscheiden, ob ein Abzug als Werbungskosten nach \u00a7 9 Abs. 6 EStG oder als Sonderausgaben nach \u00a7 10 Abs. 2 Nr. 7 EStG in Frage kommt.<\/p>\n

Der Ansatz als Werbungskosten oder Sonderausgaben h\u00e4ngt davon ab, ob es sich bei dem Studium, der Lehre oder der Ausbildung um eine Erstausbildung oder eine weitere Ausbildung im Anschluss an eine abgeschlossene Erstausbildung handelt.<\/p>\n

Als Erstausbildung wird in der Regel die erste Lehre oder Ausbildung verstanden, sowie ein Studium, welches direkt nach dem Abitur oder dem Fachschulabschluss begonnen wird. Auch der Wechsel des Studienfachs ohne vorherigen Studienabschluss oder die Wiederaufnahme des Erststudiums nach l\u00e4ngerer Unterbrechung z\u00e4hlt als Erstausbildung.<\/p>\n

Fallen die Aufwendungen im Zusammenhang mit einer Erstausbildung an, muss des Weiteren unterschieden werden, ob es sich um eine Ausbildung innerhalb eines Dienstverh\u00e4ltnisses oder au\u00dferhalb eines Dienstverh\u00e4ltnisses (z. B. Studium) handelt.<\/p>\n

Findet die Ausbildung innerhalb eines Dienstverh\u00e4ltnisses statt, erh\u00e4lt der Auszubildende oder Lehrling eine Verg\u00fctung f\u00fcr seine Arbeit in Form von Gehalt oder Lohn. Da auf dieses Gehalt oder diesen Lohn Steuern gezahlt werden m\u00fcssen, l\u00e4sst der Gesetzgeber hier den Abzug der anfallenden Kosten als Werbungskosten zu. Als solch eine Erstausbildung angesehen werden z. B. die Lehre, das Referendariat oder ein duales Studium.<\/p>\n

Eine Berufsausbildung wie in diesem Fall gilt nur dann als Erstausbildung, wenn sie bei vollzeitiger Ausbildung mindestens 12 Monate dauert und mit einer Abschlusspr\u00fcfung beendet wird.<\/p>\n

Findet die Ausbildung au\u00dferhalb eines Dienstverh\u00e4ltnisses statt, z. B. ein Studium, dann wird in der Regel kein Einkommen, welches im Zusammenhang mit der Ausbildung steht, erzielt. Hier bleibt nur die M\u00f6glichkeit, diese Kosten als Sonderausgaben anzusetzen, insofern andere Eink\u00fcnfte wie z. B. aus einem Nebenjob oder aus Mieteink\u00fcnften oder Kapitalertr\u00e4gen erzielt werden.<\/p>\n

Fort- und Weiterbildung<\/strong><\/p>\n

Bei einer Zweitausbildung oder einer Fort- und Weiterbildung k\u00f6nnen die hierbei entstehenden Aufwendungen immer als Werbungskosten abgezogen werden.<\/p>\n

Entstehen einem Arbeitnehmer Aufwendungen um Kenntnisse oder F\u00e4higkeiten in dem von ihm bereits erlernten bzw. ausge\u00fcbten Beruf zu erhalten oder zu erweitern, k\u00f6nnen diese als Fortbildungskosten steuermindern geltend gemacht werden.<\/p>\n

Damit die Kosten f\u00fcr Seminare, Lehrg\u00e4nge, Umschulungen usw. zur beruflichen Fortbildung auch steuerlich anerkannt werden, m\u00fcssen diese immer in direktem Zusammenhang mit der ausge\u00fcbten T\u00e4tigkeit stehen. Die Kosten m\u00fcssen der F\u00f6rderung des Berufs bzw. der beruflichen Qualifikation des Arbeitnehmers dienen.<\/p>\n

Handelt es sich bei dem Seminar bzw. Kurs um eine Fortbildung im Bereich der Allgemeinbildung oder ist dieser Kurs von privatem Interesse, wie z. B. ein Kochkurs oder ein Sprachkurs f\u00fcr den n\u00e4chsten Urlaub, k\u00f6nnen diese Aufwendungen nicht geltend gemacht werden, da eine berufliche Motivation hier nicht gegeben ist.<\/p>\n

Welche Kosten k\u00f6nnen abgesetzt werden?<\/strong><\/p>\n

Als Sonderausgaben oder Werbungkosten, welche im Zusammenhang mit einer Ausbildung, einem Studium oder einer Fort- und Weiterbildung entstehen, k\u00f6nnen in der Regel folgende Aufwendungen steuerlich geltend gemacht werden:<\/p>\n

– Studiengeb\u00fchren

\n– Pr\u00fcfungsgeb\u00fchren

\n– Fahrtkosten zur Ausbildungsst\u00e4tte, sowie f\u00fcr die Hin- und

\nR\u00fcckfahrt zu privaten Lerngruppen

\n– Kosten f\u00fcr eine Unterkunft wie z. B. Miete, Nebenkosten

\n– Reisekosten, die in Zusammenhang mit Pflichtpraktika,

\nStudienreisen usw. entstehen

\n– Arbeitsmittel wie Fachliteratur, B\u00fcromaterial, M\u00f6bel f\u00fcr das

\nArbeitszimmer

\n– Zinsen f\u00fcr die Aufnahme eines Studienkredits<\/p>\n

Wie und in welcher H\u00f6he k\u00f6nnen die Kosten angesetzt werden?<\/strong><\/p>\n

K\u00f6nnen die Aufwendungen anhand der oben aufgef\u00fchrten Merkmale als Werbungskosten in der Steuererkl\u00e4rung angegeben werden, ist ein Ansatz in voller H\u00f6he m\u00f6glich. Diese Kosten sind dann in der Anlage N der Steuererkl\u00e4rung anzugeben.<\/p>\n

Wird beispielsweise eine Zweitausbildung in Form eines Studiums begonnen und werden in dieser Zeit keine Eink\u00fcnfte erzielt, k\u00f6nnen die w\u00e4hrend des Studiums entstanden Aufwendungen jedoch weiterhin als Werbungskosten geltend gemacht werden. Die dadurch erzielten Verluste k\u00f6nnen nachtr\u00e4glich, sobald ein Verdienst erzielt wird, als sogenannte „Verlustvortr\u00e4ge“ geltend gemacht werden.<\/p>\n

K\u00f6nnen die Aufwendungen jedoch „nur“ als Sonderausgaben geltend gemacht werden, ist dies lediglich bis zu 6.000 EUR m\u00f6glich und zwar nur in dem Jahr, in dem die Kosten auch angefallen sind. Ein Verlustvortrag wie in oben genanntem Fall ist hier nicht m\u00f6glich. Der Ansatz der Ausbildungskosten als Sonderausgaben erfolgt im Mantelbogen.<\/p>\n

Quelle: Presseportal.de<\/p>\n